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    高企入庫 高企培育入庫 高新技術(shù)企業(yè)培育入庫

  • 作者：蘇州思睿晶華知識產(chǎn)權(quán)代理事務(wù)所（普通合伙） 2019-08-07 19:50 360
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    準備申請高企的小伙伴們，對于高企認定四大評分部分，相信您們已經(jīng)是不能再熟悉了。但對于國家高新技術(shù)企業(yè)認定，首先第一關(guān)是“四方會審”即國稅部門、地稅部門、財政部門、科技部門。主要還是稅務(wù)部門審查。您們是否知道稅務(wù)部門怎么審查？
    查看企業(yè)財務(wù)報表
    1、查看財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系，前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接，對前后不一致的，按財務(wù)核算不規(guī)范處理。
    2、查看企業(yè)成長性，對收入和凈資產(chǎn)增加均為負數(shù)的，直接“成長性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。

    財政性資金用于研發(fā)形成的研發(fā)費用應(yīng)區(qū)別處理（權(quán)智天下現(xiàn)擁有多家合作企業(yè)，為客戶提供增值咨詢服務(wù)，提升企業(yè)運營效率。我司尤其在申請專利、申報高企培育入庫及高企認定方面經(jīng)驗豐富，價格透明，期待您前來咨詢洽談。）
    企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務(wù)處理時未將其確認為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計算加計扣除金額。
    近期，財政部修訂了《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》。與原準則相比，修訂后的準則在總額法的基礎(chǔ)上，新增了凈額法，將政府補助作為相關(guān)成本費用扣減。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的政府補助應(yīng)確認為收入，計入收入總額。凈額法產(chǎn)生了稅會差異。企業(yè)在稅收上將政府補助確認為應(yīng)稅收入，同時增加研發(fā)費用，加計扣除應(yīng)以稅前扣除的研發(fā)費用為基數(shù)。但企業(yè)未進行相應(yīng)調(diào)整的，稅前扣除的研發(fā)費用與會計的扣除金額相同，應(yīng)以會計上沖減后的余額計算加計扣除金額。比如，某企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出200萬元，取得政府補助50萬元，當(dāng)年會計上的研發(fā)費用為150萬元，未進行相應(yīng)的納稅調(diào)整，則稅前加計扣除金額為150×50%=75萬元。
    委托研發(fā)與合作研發(fā)的區(qū)別 （權(quán)智天下建議您：在申報高新技術(shù)企業(yè)認定時，需首先確定項目的主管部門，然后再篩選擅長這一類項目申報的輔導(dǎo)機構(gòu)提供服務(wù)。）
    有些大型的研究開發(fā)項目，往往不是企業(yè)自身獨立完成，需要與其他單位進行合作。由于委托研發(fā)和合作研發(fā)適用的加計扣除不一致，為了準確享受政策，財務(wù)人員需要明確研發(fā)項目是委托開發(fā)，還是合作開發(fā)。
    委托研發(fā)指被委托人基于他人委托而開發(fā)的項目。委托人以支付報酬的形式獲得被委托人的研發(fā)成果的所有權(quán)。委托項目的特點是研發(fā)經(jīng)費受委托人支配，項目成果必須體現(xiàn)委托人的意志和實現(xiàn)委托人的使用目的。
    合作研發(fā)是指研發(fā)立項企業(yè)通過契約的形式與其他企業(yè)共同對項目的某一個關(guān)鍵領(lǐng)域分別投入資金、技術(shù)、人力，共同參與產(chǎn)生智力成果的創(chuàng)作活動，共同完成研發(fā)項目。合作研發(fā)共同完成的知識產(chǎn)權(quán)，其歸屬由合同約定，如果合同沒有約定的，由合作各方共同所有?？梢韵硎苎邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的合作方應(yīng)該擁有合作研發(fā)項目成果的所有權(quán)。合作各方應(yīng)直接參與研發(fā)活動，而非僅提供咨詢、物質(zhì)條件或其他輔助性活動。
    除了委托指向的具體技術(shù)指標、研發(fā)時間和合同的常規(guī)條款外，最后還有一條關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)的歸屬問題，或規(guī)定雙方共有，或規(guī)定一方擁有。只有委托方部分或全部擁有時，才可按照委托研發(fā)享受加計扣除政策。若知識產(chǎn)權(quán)最后屬于受托方，則不能按照委托研發(fā)享受加計扣除政策。
    合作開發(fā)在合同中應(yīng)注明，雙方分別投入、各自承擔(dān)費用、知識產(chǎn)權(quán)雙方共有或各自擁有自己的研究成果的知識產(chǎn)權(quán)。
    企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，其稅收上資本化的時點應(yīng)與會計處理保持一致?！镀髽I(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》第7條規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出。
    開發(fā)階段支出（權(quán)智天下現(xiàn)擁有多家合作企業(yè)，為客戶提供增值咨詢服務(wù)，提升企業(yè)運營效率。我司尤其在申請專利、申報高企培育入庫及高企認定方面經(jīng)驗豐富，價格透明，期待您前來咨詢洽談。）
    開發(fā)階段，是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等，包括生產(chǎn)前或使用前的原型和模型的設(shè)計、建造和測試、小試、中試和試生產(chǎn)設(shè)施等。
    考慮到進入開發(fā)階段的研發(fā)項目往往形成成果的可能性較大，因此，如果企業(yè)能夠證明開發(fā)支出符合無形資產(chǎn)的定義及相關(guān)確認條件，則可將其確認為無形資產(chǎn)。具體來講，對于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目，開發(fā)階段的支出同時滿足了下列條件的才能資本化，確認為無形資產(chǎn)，否則應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益（管理費用）。
    （1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性。
    （2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。
    （3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性。
    （4）有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)。
    （5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
    小編為您整理高企網(wǎng)上申報操作中的問題二：
    問題一：企業(yè)要想申請成為高新技術(shù)企業(yè)，該如何操作？(蘇州高企，蘇州高企認定，蘇州高企申報，蘇州高企入庫，蘇州高企培育入庫，蘇州高企培育，蘇州高企補助，蘇州高企補貼，蘇州高企獎勵，蘇州高企輔導(dǎo)，蘇州高企中介，蘇州高企代理）
    答：高新技術(shù)企業(yè)認定遵循《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》及《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》有關(guān)規(guī)定，在了解相關(guān)政策和程序基礎(chǔ)上，企業(yè)可登錄高新技術(shù)企業(yè)認定工作網(wǎng)進行相關(guān)信息填報。
    （1）網(wǎng)站右上方設(shè)有“企業(yè)申報”入口，首次登陸需先進行用戶注冊；
    （2）新注冊用戶需及時登陸系統(tǒng)，在企業(yè)注冊信息管理模塊下完善企業(yè)注冊信息；
    （3）填寫完基本信息完善表后，要按照保存、打印、選擇地方認定機構(gòu)并提交的順序操作，提交之后由地方認定機構(gòu)審核、激活，只有在激活之后才能進行高企認定申報材料的填寫等操作。
    問題二：企業(yè)用戶名、密碼忘記了怎么辦？
    答：企業(yè)可進入“企業(yè)網(wǎng)上申報系統(tǒng)”界面，點擊認證碼后面的“密碼找回”，按要求準確填寫企業(yè)相關(guān)信息，通過查收企業(yè)注冊郵箱中收到的網(wǎng)址鏈接，找回用戶名和重置密碼。
    （1）系統(tǒng)會將企業(yè)登錄用戶名和重置密碼的鏈接一起發(fā)送到企業(yè)注冊郵箱里，注冊郵箱如果忘記請聯(lián)系地方認定機構(gòu)進行重置；
    （2）重置密碼的鏈接發(fā)至企業(yè)注冊郵箱后，如果企業(yè)在30分鐘內(nèi)沒有點擊該鏈接，則鏈接地址會失效，需重新找回；
    （3）如果出現(xiàn)該“企業(yè)信息不存在”提示，說明找回密碼時輸入的幾個信息有誤，與企業(yè)注冊時填寫的不一致。請聯(lián)系地方認定機構(gòu)核對相關(guān)信息。
    研發(fā)費用的費用化和資本化處理方式(蘇州高企，蘇州高企認定，蘇州高企申報，蘇州高企入庫，蘇州高企培育入庫，蘇州高企培育，蘇州高企補助，蘇州高企補貼，蘇州高企獎勵，蘇州高企輔導(dǎo)，蘇州高企中介，蘇州高企代理）
    企業(yè)為了開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷（科技型中小企業(yè)按75%加計扣除、175%攤銷）。
    企業(yè)的研發(fā)費用以是否形成無形資產(chǎn)為標準，劃分為費用化和資本化兩種方式加計扣除。兩種方式準予稅前扣除的總額是一樣的。
    企業(yè)需要注意的是，研發(fā)費用的核算無論是計入當(dāng)期損益還是形成無形資產(chǎn)，可加計扣除的研發(fā)費用都應(yīng)屬于財稅〔2015〕119號文件及97號公告、40號公告規(guī)定的范圍，同時應(yīng)符合法律、行政法規(guī)和財稅部門稅前扣除的相關(guān)規(guī)定，即不得稅前扣除的項目也不得加計扣除。對于研發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的，其攤銷年限應(yīng)符合企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，除法律法規(guī)另有規(guī)定或合同約定外，攤銷年限不得低于10年。

    委托研發(fā)與合作研發(fā)項目的合同需經(jīng)科技主管部門登記
    根據(jù)97號公告留存?zhèn)洳橘Y料要求，委托研發(fā)、合作研發(fā)的合同需經(jīng)科技主管部門登記。未申請認定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。（權(quán)智天下建議您：在申報高新技術(shù)企業(yè)認定時，需首先確定項目的主管部門，然后再篩選擅長這一類項目申報的輔導(dǎo)機構(gòu)提供服務(wù)。）
    《國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加強企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策貫徹落實工作的通知》（稅總發(fā)〔2017〕106號） 規(guī)定：各級稅務(wù)部門和科技部門要簡化管理方式，優(yōu)化操作流程，確保政策落地。優(yōu)化委托研發(fā)與合作研發(fā)項目合同登記管理方式，堅持“實質(zhì)重于形式”的原則。凡研發(fā)項目合同具備技術(shù)合同登記的實質(zhì)性要素，僅在形式上與技術(shù)合同示范文本存在差異的，也應(yīng)予以登記，不得要求企業(yè)重新按照技術(shù)合同示范文本進行修改報送。
    可以直接確認符合科技型中小企業(yè)的規(guī)定
    根據(jù)國科發(fā)政〔2017〕115號文件規(guī)定，符合科技型中小企業(yè)條件第（一）～（四）項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件：
    1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
    2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；
    3.企業(yè)擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)；
    4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標準、國家標準、行業(yè)標準。
    （權(quán)智天下建議您：在申報高新技術(shù)企業(yè)認定時，需首先確定項目的主管部門，然后再篩選擅長這一類項目申報的輔導(dǎo)機構(gòu)提供服務(wù)。）
    企業(yè)委托關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方管理要求的區(qū)別（權(quán)智天下建議您：在申報高新技術(shù)企業(yè)認定時，需首先確定項目的主管部門，然后再篩選擅長這一類項目申報的輔導(dǎo)機構(gòu)提供服務(wù)。）
    委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細情況。比如，A企業(yè)2017年委托其B關(guān)聯(lián)企業(yè)研發(fā)，假設(shè)該研發(fā)符合研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)條件。A企業(yè)支付給B企業(yè)100萬元。B企業(yè)實際發(fā)生費用90萬元（其中按可加計扣除口徑歸集的費用為85萬元），利潤10萬元。2017年，A企業(yè)可加計扣除的金額為100×80%×50%=40萬元，B企業(yè)應(yīng)向A企業(yè)提供實際發(fā)生費用90萬元的情況。
    委托非關(guān)聯(lián)方研發(fā)，考慮到涉及商業(yè)秘密等原因，財稅〔2015〕119號規(guī)定，委托方加計扣除時不再需要提供研發(fā)項目的費用支出明細情況。
    享受研發(fā)費用加計扣除政策的會計核算要求（權(quán)智天下現(xiàn)擁有多家合作企業(yè)，為客戶提供增值咨詢服務(wù)，提升企業(yè)運營效率。我司尤其在申請專利、申報高企培育入庫及高企認定方面經(jīng)驗豐富，價格透明，期待您前來咨詢洽談。）
    企業(yè)需要關(guān)注的是，財稅〔2015〕119號文件對研發(fā)費用會計核算提出了若干要求：
    1.遵照國家統(tǒng)一會計制度：企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理。
    2.設(shè)置研發(fā)支出輔助賬：對享受加計扣除的研發(fā)費用，按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，準確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。
    3.研發(fā)與生產(chǎn)分別核算：企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
    97號公告為指導(dǎo)企業(yè)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬做了細化規(guī)定，以幫助企業(yè)防范相關(guān)風(fēng)險：
    1.研發(fā)項目立項時應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br>2.企業(yè)可參照97號公告所附樣式，設(shè)置研發(fā)支出輔助賬、編制研發(fā)支出輔助賬匯總表。
    3.年末匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。

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    蘇州思睿晶華是一家集項目申報、成果轉(zhuǎn)化、建設(shè)等多種服務(wù)于一體的綜合服務(wù)供應(yīng)商，由于我司有經(jīng)驗豐富、表現(xiàn)出色、的團隊，目前公司規(guī)模也日益擴大，由初十人擴大到現(xiàn)在四五十人的申報隊伍。公司設(shè)為高企事業(yè)部、礎(chǔ)設(shè)施事業(yè)部、人才項目事業(yè)部、創(chuàng)新項目暨金融類項目事業(yè)部，遍及長三角，特別是江蘇省。


    產(chǎn)品價格：面議
    發(fā)貨地址：江蘇蘇州包裝說明：不限
    產(chǎn)品數(shù)量：9999.00 個產(chǎn)品規(guī)格：不限
    信息編號：123276043公司編號：14888702
    蘇州思睿晶華知識產(chǎn)權(quán)代理事務(wù)所（普通合伙） 小余女士 認證認證 認證 18136073771
    相關(guān)產(chǎn)品：專利申報,高企申報,貫標申報,商標注冊
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