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    答:適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人,當期發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出,按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后,形成的可抵減額負數(shù),應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中,通過表中公式運算,可抵減額負數(shù)計入當期“期末余額”欄中。
    答:《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號 )明確規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法規(guī)定的扣除率為銷售貨物的適用稅率。如果納稅人生產(chǎn)的貨物適用稅率由16%調(diào)整為13%,則其扣除率也應由16%調(diào)整為13%;如果納稅人生產(chǎn)的貨物適用稅率由10%調(diào)整為9%,則其扣除率也應由10%調(diào)整為9%。

    答:納稅人兼有四項服務中多項應稅行為的,其四項服務中多項應稅行為的當期銷售額應當合并計算,然后再除以納稅人當期全部的銷售額,以此計算銷售額的比重。
    深圳是一個實現(xiàn)夢想的城市,實現(xiàn)夢想往往都要走出創(chuàng)業(yè)的第一步,開立公司,把事業(yè)做大是多少人夢寐以求的夢想。但是注冊公司,財務問題是頭等大事,究竟如何處理公司的財務代理記賬以及外包的問題,牽扯到公司能否順利的推進與發(fā)展。下面就總結(jié)一些財務代理記賬外包的注意事項,希望對大家能夠有一定的幫助。深圳財務代理記賬外包首先要明確整個流程,這樣雙方在工作推進中才能溝通順暢。
    56. 申請留抵退稅的增值稅一般納稅人,若同時發(fā)生出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為,應如何申請退稅?
    答:全國符合條件的地區(qū),經(jīng)財政部、海關總署、稅務總局備案后,均可實施離境退稅政策。截至目前,實施離境退稅政策的地區(qū)共有26個,包括北京、上海、天津、安徽、福建、四川、廈門、遼寧、青島、深圳、江蘇、云南、陜西、廣東、黑龍江、山東、新疆、河南、寧夏、湖南、甘肅、海南、重慶、河北、廣西、江西。

    40. 增值稅一般納稅人按規(guī)定計提的當期加計抵減額,應當如何抵減應納稅額?
    答:適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人,可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。

    答:納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,取得增值稅專用發(fā)票,按規(guī)定可抵扣的進項稅額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》“(一)認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應欄次中。
    93. 擬實施離境退稅政策的地區(qū)如何向財政部、海關總署、稅務總局備案?


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