關(guān)于餐飲費(fèi)、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷需謹(jǐn)慎 李滄公司注冊(cè)|李滄注冊(cè)公司|青島公司注冊(cè)|青島注冊(cè)公司餐飲、會(huì)議是企業(yè)日常常見的，但這類也將成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，因此單位財(cái)務(wù)人員對(duì)這類的入賬也應(yīng)該格外謹(jǐn)慎，其中原則就是入賬合理。 比如企業(yè)逢年過節(jié)的員工聚餐或者企業(yè)向員工提供的工作餐等，這種情況下的餐飲費(fèi)就可以入賬，但根據(jù)用餐人員的不同，需要入到不同賬目中。參加聚餐的人員全部是企業(yè)員工，那么就可以計(jì)入“福利費(fèi)”。但如果不全是企業(yè)員工也有外人，那么就應(yīng)該計(jì)入“招待費(fèi)”。此外，如果是企業(yè)員工出差帶回的進(jìn)行報(bào)銷，那么如果是宴請(qǐng)客戶發(fā)生餐飲還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，但如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費(fèi)，則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。再如一些企業(yè)經(jīng)常邀請(qǐng)客戶、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加各種會(huì)議，其中產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用則可以作為會(huì)議費(fèi)。 但需要注意的是，根據(jù)稅法的原則，并沒有哪種能或者不能入賬，關(guān)鍵要看是否合理。因此在對(duì)一些報(bào)銷行為上，除了還需要有其他材料。比如會(huì)議費(fèi)報(bào)銷，同時(shí)提供會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料，以便甄別是否有與會(huì)議無關(guān)費(fèi)用（如旅游費(fèi)）。再比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，提供是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額是否有消費(fèi)清單?！±顪婀咀?cè)|李滄注冊(cè)公司|青島公司注冊(cè)|青島注冊(cè)公司住宿與餐飲費(fèi)能開在同一張上嗎？李滄公司注冊(cè)|李滄注冊(cè)公司|青島公司注冊(cè)|青島注冊(cè)公司答：在索要時(shí)，要區(qū)分不同的情況，小規(guī)模納稅人可以將項(xiàng)目開在一張上；而對(duì)于一般納稅人，因?yàn)槌霾畎l(fā)生的住宿費(fèi)取得可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，餐飲、等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、等分別，住宿開具，餐飲、等開具普通。 住宿與餐飲、可以開在一張上，認(rèn)證后將餐飲、部分的稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。　李滄公司注冊(cè)|李滄注冊(cè)公司|青島公司注冊(cè)|青島注冊(cè)公司生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意的問題李滄公司注冊(cè)|李滄注冊(cè)公司|青島公司注冊(cè)|青島注冊(cè)公司1、關(guān)于申報(bào)所屬期：對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)出口退稅時(shí)，當(dāng)前所屬期應(yīng)與申報(bào)所屬期一致。例子：某生產(chǎn)企業(yè)2020年6月5日需要做免抵退稅申報(bào)，其所屬期應(yīng)填寫為202005。如果是在當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束至次月申報(bào)期結(jié)束進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，比如，6月22日登陸（即2020年的6月15日后至2020年7月15日之前），要用202006作為所屬期。登陸時(shí)填寫所屬期后，在錄入出口明細(xì)時(shí)會(huì)默認(rèn)為這個(gè)所屬期，如有問題可以手動(dòng)修改。2、關(guān)于出口明細(xì)錄入①出口明細(xì)錄入時(shí)需要錄入FOB價(jià)，但是有時(shí)候出口貨物報(bào)關(guān)單上的成交方式并不是FOB價(jià)，而是其他成交方式，比如常見的CIF，這種情況就需要大家計(jì)算出對(duì)應(yīng)的FOB價(jià)進(jìn)行申報(bào)。FOB=CIF-運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)一張報(bào)關(guān)單上有多條數(shù)據(jù)時(shí)，我們可以用下方公式計(jì)算每一項(xiàng)的FOB價(jià)。     各自的FOB價(jià)=總FOB/總CIF*各自的CIF價(jià)     總FOB=總CIF-運(yùn)費(fèi)-保費(fèi)②出口日期錄入時(shí)需要注意，出口日期不等于申報(bào)日期，如果報(bào)關(guān)單上沒有體現(xiàn)，可以到電子口岸的出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)中查詢結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單，然后就可以看到出口日期了。                                                                             3、關(guān)于匯總表（1）填寫退稅匯總計(jì)算。第二種情況是企業(yè)是非連續(xù)申報(bào)的，比如，2019年的8月份（201907所屬期）申報(bào)后，中間沒有申報(bào)，直到2019年的12月份（201911所屬期）有業(yè)務(wù)后再次申報(bào)，此時(shí)的這兩個(gè)累加值填寫要注意。①納稅表出口銷售累加值：201908+201909+201910+201911四個(gè)月的納稅申報(bào)表出口銷售累加之和。②納稅表不得抵扣累加值：201908+201909+201910+201911四個(gè)月的納稅申報(bào)表免抵退不得免征和抵扣稅額累加之和。③期末留底：填寫201911所屬期的納稅申報(bào)表期末留底稅額。（2）確定后，敲回車，生成匯總表數(shù)據(jù)，同時(shí)自動(dòng)生成附表。4、關(guān)于申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)要注意，需要先申報(bào)，后申報(bào)出口退（免）稅。5、關(guān)于零申報(bào)。根據(jù)2018年第16號(hào)公告要求，生產(chǎn)企業(yè)沒有業(yè)務(wù)不需再做零申報(bào)。但是部分地區(qū)可能有具體的要求，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)?！±顪婀咀?cè)|李滄注冊(cè)公司|青島公司注冊(cè)|青島注冊(cè)公司股權(quán)代持合法嗎？有什么風(fēng)險(xiǎn)？李滄公司注冊(cè)|李滄注冊(cè)公司|青島公司注冊(cè)|青島注冊(cè)公司首先問大家兩個(gè)問題：記載在公司登記材料上的股東就一定是我們公司的實(shí)際出資人嗎？他就一定是我們公司的實(shí)際控制人嗎？相信不少人給出的都是否定的公司登記，它只是一個(gè)的程序，而并非一個(gè)設(shè)權(quán)的程序，公司登記材料也只是股東的表面證據(jù)，在實(shí)際的公司設(shè)立經(jīng)營過程中，很多投資人或公司發(fā)起人，由于出于某些特定的因素考量，通常會(huì)選擇讓別人幫自己代持股份的方式去設(shè)立公司，也就是我們通常所說的與他人簽訂一個(gè)代持協(xié)議。我們?yōu)槭裁匆胰舜止蓹?quán)呢？開公司是一件正大光明的事，我們?yōu)槭裁床蛔鲲@名的股東呢？原因通常有以下幾種：、真實(shí)的出資人不愿意公開自己的身份或者是不適合公開的公司經(jīng)營。第二、為了經(jīng)營過程中的關(guān)聯(lián)交易。第三、為了國家法律上對(duì)于某些特定行業(yè)的持股上限的限制。第四、有的公司對(duì)股東身份有特別的要求，不符合要求的人也想成為公司的股東，那怎么辦呢？就只能是私下出資請(qǐng)人來代持股份了。那么股權(quán)代持的方式下，實(shí)際出資人作為隱名股東，于是這種方式就叫代持人為名義股東。不管出于以上什么樣的目的，代持股份必然要在委托人和受委托人之間形成一份股權(quán)代持的協(xié)議書。于是就有人問了，請(qǐng)問股權(quán)代持的行為合法嗎？如果合法，我們就需要注意哪些問題呢。法院關(guān)于適用《公司法》若干問題的規(guī)定（三）其中第24條明文規(guī)定：“有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資，并享有投資的權(quán)益，以名義出資人為名義股東。實(shí)際出資人與名義股東對(duì)該合同的效力發(fā)生爭(zhēng)議的時(shí)候，如無合同法第52條規(guī)定的情形，法院應(yīng)答予以認(rèn)定該合同是有效的?！逗贤ā返?2條又說了什么呢？從《合同法》第52條的內(nèi)容中可以總結(jié)如下：當(dāng)實(shí)際出資人與名義股東因?yàn)橥顿Y權(quán)益的歸屬發(fā)生爭(zhēng)議的時(shí)候，實(shí)際出資人 以其實(shí)際履行了出資義務(wù)為由向名義股東去主張自己的，法院應(yīng)當(dāng)予以支持，而股東以公司股東名冊(cè)記載公司登記機(jī)關(guān)登記為由否認(rèn)識(shí)際出資人的，法院予以不支持。由此可見，只要我們?cè)诠蓹?quán)代持協(xié)議是雙方平等的基礎(chǔ)上簽訂的，而不是由一方的意志強(qiáng)加給另一方的，就是受國家法律保護(hù)的。除了法律上的風(fēng)險(xiǎn)外還有巨大的道德風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檎鎸?shí)出資人并沒有參加公司的經(jīng)營管理，在這種情況下出資人的股東包括經(jīng)營管理權(quán)、表決權(quán)、分紅權(quán)、增資優(yōu)先權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)等一系列的實(shí)際上都是由代持人來幫你行使的，顯然這個(gè)代持人的道德就非常的重要了。那么我們應(yīng)該如何呢？以下這些問題是我們企業(yè)在采用代持方式處理激勵(lì)對(duì)象的股份時(shí)所需要特別注意的：明確代持股權(quán)從哪里來，如果是我們公司的原始股東轉(zhuǎn)讓而來，那么我們來看一下《公司法》關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定：《公司法》為什么有這樣的規(guī)定呢？因?yàn)橛邢挢?zé)任公司是以人合性質(zhì)的公司，股東們因?yàn)橹就篮隙叩揭黄饋韯?chuàng)業(yè)，因此股東手里的股份是不能隨意轉(zhuǎn)讓給其他外人的，隨意轉(zhuǎn)讓就破壞了有限公司的人合的性質(zhì)?！豆痉ā芳热徊辉试S股份私相授受，股權(quán)代持就應(yīng)該得到其他股東的認(rèn)可，一個(gè)可行的操作方式是由其他股東在股權(quán)代時(shí)協(xié)議上簽字，以表明他們知道了你的股權(quán)代持行為，并放棄了他的優(yōu)先購買權(quán)。我們有新的股東或者投資人進(jìn)入，可能導(dǎo)致我們的代持股權(quán)調(diào)整或者稀釋，需要在代持協(xié)議中約定代持股權(quán)調(diào)整或稀釋的方式，從而去避免這些行為引發(fā)的其他爭(zhēng)議。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，激勵(lì)對(duì)象進(jìn)入時(shí)，他所獲得的股份可能來自于我們大股東轉(zhuǎn)讓，或者是公司增資擴(kuò)股；大股東轉(zhuǎn)讓：不影響其他股東的股權(quán)份額增資擴(kuò)股：會(huì)導(dǎo)致我們現(xiàn)有的股東股份受到稀釋所以當(dāng)以大股東轉(zhuǎn)讓的方式獲得激勵(lì)股份時(shí)，那么其他股東需要在代持協(xié)議中明確放棄他的優(yōu)先購買權(quán)，以增資擴(kuò)股的方式獲得激勵(lì)對(duì)象的股份時(shí)，需要公司股東2/3多數(shù)同意增加注冊(cè)資本，并且清晰他們放棄新增股份的優(yōu)先購買權(quán)才可以。投資人進(jìn)入時(shí)同樣面臨著股份轉(zhuǎn)讓或者增資擴(kuò)股的問題，而且外部風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資一家企業(yè)時(shí)有重度的風(fēng)控以及增信條款。例如：企業(yè)業(yè)績不達(dá)標(biāo)要求賠償?shù)膶?duì)條款一定期限內(nèi)未上市，要求回購?fù)顿Y機(jī)構(gòu)股份的回購條款投資機(jī)構(gòu)優(yōu)先獲得剩余資產(chǎn)的優(yōu)先償還條款，投資機(jī)構(gòu)可以要求與創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)一同出售的隨售條款，投資機(jī)構(gòu)出售股權(quán)時(shí)，可要求其他方一同出售的脫售條款。出現(xiàn)以上問題，企業(yè)隱名股東該如何應(yīng)對(duì)呢？這就需要在我們的代持協(xié)議里，明出來，原則上應(yīng)該要求隱名股東與大股東。股權(quán)代持通常只是短暫的行為，而不是長期的行為；代持協(xié)議種需要約定結(jié)束代持的條件。股權(quán)激勵(lì)方式，結(jié)束代持條件通常是達(dá)到了服務(wù)的年限（符合結(jié)束代持的條件時(shí)）即通過變更工商注冊(cè)登記，將隱名股東的股東變更為顯名股東。關(guān)于《公開發(fā)行并上市管理辦法》第13條明文規(guī)定：發(fā)行人的股權(quán)清晰、控股股東和受控股東實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份量不存在重大權(quán)屬糾紛。股權(quán)清晰并且無重大權(quán)屬糾紛，是滿足上市的一個(gè)重要條件，企業(yè)為解決股東人數(shù)過多的問題，往往采取持股平臺(tái)的方式去簡(jiǎn)化公司的股權(quán)架構(gòu)；在隱名代持的情況下，無論是個(gè)人代持還是持股平臺(tái)的形式代持時(shí)，發(fā)生企業(yè)股權(quán)權(quán)屬不清或者是存在權(quán)屬糾紛的情況下，那就無法滿足上市的條件了。因此，有計(jì)劃上市的企業(yè)，你需要將隱名的股東變?yōu)轱@名的股東。李滄公司注冊(cè)|李滄注冊(cè)公司|青島公司注冊(cè)|青島注冊(cè)公司

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