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    匯算清繳對(duì)象:根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定,凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、帳目清楚,成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全,核算規(guī)范,能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查帳征收的企業(yè),均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅的匯算清繳。其適用對(duì)象具體包括:⑴實(shí)行立經(jīng)濟(jì)核算,依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織,包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。⑵外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè),以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。⑶個(gè)人資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。包括依法登記成立的個(gè)人資企業(yè)、合伙企業(yè),資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè),合伙制律師事務(wù)所,及經(jīng)有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。納稅人納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利、虧損、或處于減免稅期,均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。
    匯算清繳關(guān)鍵
    1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。
    2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。
    3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
    在收入的計(jì)算中,有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。
    在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中,有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。

    匯算清繳對(duì)象
    匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè):一、實(shí)行查賬征收的企業(yè);二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。企業(yè)無(wú)論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。
    實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳。

    納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅,或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

    企業(yè)所得稅的匯算清繳的程序
    一、內(nèi)資企業(yè)所得稅的匯算清繳
    二、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的匯算清繳
    三、個(gè)人資企業(yè)與合伙企業(yè)所得稅的匯算清繳
    廣州宏天財(cái)務(wù)企業(yè)管理有限公司以“熱情飽滿、開(kāi)拓創(chuàng)新”為工作作風(fēng),“客戶至上”為基本原則,希望通過(guò)我們的不懈努力,為廣大的客戶服務(wù)。
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            本公司本著“一切為客戶著想”、“為客戶創(chuàng)造價(jià)值”的原則,以“ 以誠(chéng)為本,價(jià)廉” 為經(jīng)營(yíng)理念,為客戶提供的財(cái)務(wù)服務(wù)。本公司還有多名來(lái)自工商、稅務(wù)的顧問(wèn),工商、稅務(wù)協(xié)調(diào)能力強(qiáng)。  目前公司已初步形成了一套管理規(guī)范、服務(wù)優(yōu)良、工作、政策把握嚴(yán)謹(jǐn)、財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格的服務(wù)體系。公司開(kāi)業(yè)以來(lái),已先后與許多家企業(yè)簽訂了代理記賬、財(cái)稅咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等長(zhǎng)期合作協(xié)議,并為這些企業(yè)解決了許多難題。同時(shí)又根據(jù)自身的資源優(yōu)勢(shì),公司本著服務(wù)大眾的經(jīng)營(yíng)宗旨,為多家新辦企業(yè)提供代辦工商注冊(cè)登記、稅務(wù)申請(qǐng)等一條龍服務(wù)。我們的宗旨是以小的成本幫助企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值。
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