因?yàn)橘~目不清楚,做錯(cuò)賬、掛錯(cuò)賬、重復(fù)做賬、漏記賬等原因出現(xiàn)了賬面與實(shí)際真實(shí)情況不符,就要找出原因并進(jìn)行調(diào)整。一般都是從本期開(kāi)始往前查,將歷年來(lái)一直累積下來(lái)的非損益類科目進(jìn)行清理,比如應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、應(yīng)交等科目都理順明晰。
什么是清理亂賬,簡(jiǎn)單的講就是把賬務(wù)理清楚,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整正確。
程序及方法:
1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查:如憑證記錄是否完善,賬簿登記是否合規(guī),憑證依據(jù)是否充分等。
2、資金清理:對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符,取得所有銀行存款對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表,進(jìn)行核對(duì),必要時(shí)可對(duì)銀行存款進(jìn)行函證。
3、應(yīng)收款項(xiàng):通過(guò)檢查、函證等方法,關(guān)注長(zhǎng)期掛賬的客戶,應(yīng)收款項(xiàng)的清理是比較復(fù)雜的,具體可視委托單位的情況而定,經(jīng)過(guò)清理整頓,整理出應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表。
4、固定資產(chǎn):進(jìn)行盤點(diǎn)檢查,關(guān)注使用狀態(tài),確保賬實(shí)相符。
5、存貨:檢查盤點(diǎn),結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)款,檢查出庫(kù)單、入庫(kù)單等。注意其發(fā)出及入庫(kù)。
6、應(yīng)付款項(xiàng):核實(shí)負(fù)債是否真實(shí),編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表。
7、收入成本:逐筆核對(duì)。
預(yù)付賬款的清理預(yù)付賬款的清理程序與應(yīng)款基本一致,不再贅述,此處僅說(shuō)明一下不同點(diǎn)。預(yù)付賬款的發(fā)生一般是企業(yè)采購(gòu)緊俏物資、大型設(shè)備或?qū)Ψ教幱趬艛嗟匚坏劝l(fā)生定金、預(yù)付貨款等。清理檢查的重點(diǎn)要放在我方是否已經(jīng)收到貨物、對(duì)方是否按進(jìn)度開(kāi)展業(yè)務(wù)等。同時(shí)檢查是否存在已經(jīng)收到貨物或業(yè)務(wù)已經(jīng)完成,對(duì)方已經(jīng)全額開(kāi)具且我方已經(jīng)將剩余款項(xiàng)支付,但是會(huì)計(jì)在賬務(wù)處理時(shí)沒(méi)有沖銷預(yù)付賬款而是又掛了一筆應(yīng)付賬款。對(duì)于企業(yè)辦理的各種預(yù)存消費(fèi)卡的,要查明是否存在已經(jīng)消費(fèi)但是經(jīng)辦人沒(méi)有及時(shí)向?qū)Ψ剿魅〔?bào)賬,比如加油卡上的款項(xiàng)已經(jīng)被車隊(duì)加油消費(fèi)但是車隊(duì)沒(méi)有及時(shí)去開(kāi)并及時(shí)回來(lái)報(bào)賬。
成立往來(lái)賬清理的機(jī)構(gòu)和工作小組往來(lái)賬清理牽涉面比較廣,且有時(shí)直接牽涉到一些部門或個(gè)人利益,僅僅單憑財(cái)務(wù)部門是很難完成的。因此,作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)草擬一份往來(lái)賬清理的機(jī)構(gòu)名單,并報(bào)請(qǐng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。成立往來(lái)賬清理工作的機(jī)構(gòu)目的在于減小在清理工作中其他部門或個(gè)人不配合等工作阻力,因此一般應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和分管等參與,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)往來(lái)賬清理的日常事務(wù)工作。為將清理工作具體落實(shí)到實(shí)處,應(yīng)成立由財(cái)務(wù)部牽頭跨部門的工作小組,共同完成清理工作,銷售部門與采購(gòu)部門是工作小組的重點(diǎn)參與部門。
湘潭納川會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司是一家立足于湘潭縣專業(yè)從事工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照代辦、代理記賬、稅務(wù)代理、財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu),公司于2019年12月由湘潭縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局、財(cái)政局批準(zhǔn)成立!
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