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    一般有三種情況:一是回函了且確認(rèn)了對賬函的數(shù)據(jù);二是回函了但是不認(rèn)可對賬函的數(shù)據(jù);三是沒有回函。財務(wù)部此時應(yīng)將工作重點放在第二種和第三種情況。對于客戶已經(jīng)回函但是不認(rèn)可對賬函數(shù)據(jù)的,財務(wù)部應(yīng)先從企業(yè)內(nèi)部查明原因。對于這種情況,一般存在幾種可能:1.將不屬于該客戶的應(yīng)掛在了該客戶名下;2.將該客戶前期回款錯誤地記載了其他客戶名下;3.客戶反饋支付了貨款,但是我方尚未收到;4.客戶認(rèn)為對賬函中發(fā)生額對應(yīng)業(yè)務(wù)的計價錯誤;5.客戶反饋根本就沒有收到對賬函發(fā)生額對應(yīng)業(yè)務(wù)的貨物。對于上述各種情況,應(yīng)一一查明,如屬于財務(wù)部內(nèi)部賬務(wù)處理錯誤的,應(yīng)及時按照財務(wù)部內(nèi)部的錯賬處理辦理就行糾正,但是也要注意糾正錯賬給其他客戶回函帶來的錯誤也要進(jìn)行分析。如果不是財務(wù)部內(nèi)部賬務(wù)處理錯誤引起的與對方不符的,需要從企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析并查明原因,重點檢查是否有舞弊發(fā)生。
    雨湖區(qū)公司賬務(wù)清理流程
    如客戶反饋已經(jīng)支付了貨款但是我方未收到的,需要查明對方的支付形式,是否存在銷售人員收取了現(xiàn)金等。對于客戶反饋根本就沒有收到的貨物,需要查明企業(yè)貨物發(fā)出的流程,檢查是公司自己送貨還是委托物流送貨,檢查客戶驗收是否有的嫌疑等。對于客戶反饋對賬函發(fā)生額對應(yīng)業(yè)務(wù)的計價錯誤的,要查明是貨物短少引起還是貨物單價不符引起的,要與合同進(jìn)行核對,找到不符的癥結(jié)所在。對于客戶根本就沒有回函的,需要查明:1.該客戶是否真實存在;2.該客戶目前的經(jīng)營情況,是否已經(jīng)“人去樓空”;3.該客戶是否收到我方的對賬函。作為沒有回函或沒有積回函的客戶,很多時候容易發(fā)生呆壞賬就是這些客戶,同時也要檢查是否存在舞弊。如果經(jīng)查明客戶根本就不存在的,很顯然就是一起舞弊或,參與人員很可能就是公司的銷售人員等。如果存在或職務(wù)占用等刑事犯罪的,應(yīng)及時報警處理。對于客戶雖然是曾經(jīng)真實存在過,但是目前已經(jīng)“人去樓空”的,必要時也應(yīng)及時報警;雖然客戶未“人去樓空”,但是目前經(jīng)營存在困難而無能力歸還貨款的,應(yīng)想方設(shè)法要求對方確認(rèn)對賬函和催欠,我方及時停止供貨;如果客戶雖然仍能聯(lián)系到,但是已經(jīng)倒閉或關(guān)門歇業(yè),應(yīng)取得對方破產(chǎn)重組等相關(guān)資料。經(jīng)查明對方確實沒有收到我方對賬函的,應(yīng)及時重新發(fā)出并提醒對方注意查收并及時核對回杭,同時應(yīng)檢查上次對賬函發(fā)出的程序是否存在錯誤或舞弊。
    雨湖區(qū)公司賬務(wù)清理流程
    什么是清理亂賬,簡單的講就是把賬務(wù)理清楚,按照會計準(zhǔn)則調(diào)整正確。
    程序及方法:
    1、會計基礎(chǔ)工作檢查:如憑證記錄是否完善,賬簿登記是否合規(guī),憑證依據(jù)是否充分等。
    2、資金清理:對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,確保賬實相符,取得所有銀行存款對賬單、調(diào)節(jié)表,進(jìn)行核對,必要時可對銀行存款進(jìn)行函證。
    3、應(yīng)收款項:通過檢查、函證等方法,關(guān)注長期掛賬的客戶,應(yīng)收款項的清理是比較復(fù)雜的,具體可視委托單位的情況而定,經(jīng)過清理整頓,整理出應(yīng)收款項明細(xì)表。
    4、固定資產(chǎn):進(jìn)行盤點檢查,關(guān)注使用狀態(tài),確保賬實相符。
    5、存貨:檢查盤點,結(jié)合主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)款,檢查出庫單、入庫單等。注意其發(fā)出及入庫。
    6、應(yīng)付款項:核實負(fù)債是否真實,編制應(yīng)付款項明細(xì)表。
    7、收入成本:逐筆核對。
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    對于應(yīng)付款項的清理,也還是有財務(wù)人員主動作為的地方:1.檢查是否存在長期掛賬且確實無法支付的款項;2.檢查會計上雖然是記在應(yīng)付款項科目下面,但是稅務(wù)上可能涉及需要確認(rèn)應(yīng)稅收入的情況。對于被動對賬的,也應(yīng)高度重視,作為檢查應(yīng)付款項是否正確的手段。對于通過對方對賬函發(fā)現(xiàn)與我方賬務(wù)不符的,需要查明原因,如是我方錯誤所致,應(yīng)及時進(jìn)行錯賬調(diào)整;如是在途貨物尚未入庫的,也應(yīng)查明原因并在回函中進(jìn)行必要的說明;如是采購人員利用職務(wù)之便以公司名義向供應(yīng)商私自賒欠貨物的,應(yīng)追究采購人員責(zé)任。五寫出往來賬清理的總結(jié)分析報告和處理申請往來賬清理完成后應(yīng)及時總結(jié)和分析,并寫出總結(jié)分析報告。對于在清理過程發(fā)現(xiàn)的問題要查明原因并歸納總結(jié),對于因企業(yè)內(nèi)部控制薄弱造成的,應(yīng)提出修改意見;對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤或舞弊,應(yīng)提出處理意見。對于往來賬清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬或長期掛賬且無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)提出核銷的處理意見,按照公司分級授權(quán)管理原則提請審批,以便及時作出賬務(wù)處理。往來賬清理結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)相關(guān)部門績效考核的重要組成部分或參考指標(biāo)。

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