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    成立往來賬清理的機(jī)構(gòu)和工作小組往來賬清理牽涉面比較廣,且有時直接牽涉到一些部門或個人利益,僅僅單憑財(cái)務(wù)部門是很難完成的。因此,作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)草擬一份往來賬清理的機(jī)構(gòu)名單,并報請公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。成立往來賬清理工作的機(jī)構(gòu)目的在于減小在清理工作中其他部門或個人不配合等工作阻力,因此一般應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和分管等參與,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)往來賬清理的日常事務(wù)工作。為將清理工作具體落實(shí)到實(shí)處,應(yīng)成立由財(cái)務(wù)部牽頭跨部門的工作小組,共同完成清理工作,銷售部門與采購部門是工作小組的重點(diǎn)參與部門。
    九華賬務(wù)清理報告
    一般有三種情況:一是回函了且確認(rèn)了對賬函的數(shù)據(jù);二是回函了但是不認(rèn)可對賬函的數(shù)據(jù);三是沒有回函。財(cái)務(wù)部此時應(yīng)將工作重點(diǎn)放在第二種和第三種情況。對于客戶已經(jīng)回函但是不認(rèn)可對賬函數(shù)據(jù)的,財(cái)務(wù)部應(yīng)先從企業(yè)內(nèi)部查明原因。對于這種情況,一般存在幾種可能:1.將不屬于該客戶的應(yīng)掛在了該客戶名下;2.將該客戶前期回款錯誤地記載了其他客戶名下;3.客戶反饋支付了貨款,但是我方尚未收到;4.客戶認(rèn)為對賬函中發(fā)生額對應(yīng)業(yè)務(wù)的計(jì)價錯誤;5.客戶反饋根本就沒有收到對賬函發(fā)生額對應(yīng)業(yè)務(wù)的貨物。對于上述各種情況,應(yīng)一一查明,如屬于財(cái)務(wù)部內(nèi)部賬務(wù)處理錯誤的,應(yīng)及時按照財(cái)務(wù)部內(nèi)部的錯賬處理辦理就行糾正,但是也要注意糾正錯賬給其他客戶回函帶來的錯誤也要進(jìn)行分析。如果不是財(cái)務(wù)部內(nèi)部賬務(wù)處理錯誤引起的與對方不符的,需要從企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析并查明原因,重點(diǎn)檢查是否有舞弊發(fā)生。
    九華賬務(wù)清理報告
    其他應(yīng)收款的清理其他應(yīng)收款可以分為內(nèi)部和外部兩種情況,內(nèi)部的主要是公司內(nèi)部員工的、備用金等,外部的主要是各種保證金、等。對于員工的各種欠款,要進(jìn)行分析,符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的備用金可以繼續(xù)保留,對于因出差等借支款項(xiàng)必須及時報賬處理或歸還。對于員工的欠款,無論什么原因,都應(yīng)要求欠款員工簽字確認(rèn)。對于外部的各種保證金、等,要檢查保證金和的收款憑證是否還在,同時檢查是否存在保證金和已經(jīng)到期而未進(jìn)行的情況。
    九華賬務(wù)清理報告
    對于應(yīng)付款項(xiàng)的清理,也還是有財(cái)務(wù)人員主動作為的地方:1.檢查是否存在長期掛賬且確實(shí)無法支付的款項(xiàng);2.檢查會計(jì)上雖然是記在應(yīng)付款項(xiàng)科目下面,但是稅務(wù)上可能涉及需要確認(rèn)應(yīng)稅收入的情況。對于被動對賬的,也應(yīng)高度重視,作為檢查應(yīng)付款項(xiàng)是否正確的手段。對于通過對方對賬函發(fā)現(xiàn)與我方賬務(wù)不符的,需要查明原因,如是我方錯誤所致,應(yīng)及時進(jìn)行錯賬調(diào)整;如是在途貨物尚未入庫的,也應(yīng)查明原因并在回函中進(jìn)行必要的說明;如是采購人員利用職務(wù)之便以公司名義向供應(yīng)商私自賒欠貨物的,應(yīng)追究采購人員責(zé)任。五寫出往來賬清理的總結(jié)分析報告和處理申請往來賬清理完成后應(yīng)及時總結(jié)和分析,并寫出總結(jié)分析報告。對于在清理過程發(fā)現(xiàn)的問題要查明原因并歸納總結(jié),對于因企業(yè)內(nèi)部控制薄弱造成的,應(yīng)提出修改意見;對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤或舞弊,應(yīng)提出處理意見。對于往來賬清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬或長期掛賬且無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)提出核銷的處理意見,按照公司分級授權(quán)管理原則提請審批,以便及時作出賬務(wù)處理。往來賬清理結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)相關(guān)部門績效考核的重要組成部分或參考指標(biāo)。

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