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    蕪湖市恒義財務咨詢/蕪湖代賬公司加盟/蕪湖代賬公司電話

  • 作者:蕪湖市恒義財務咨詢有限公司 2017-08-23 21:28 1020
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    恒義代賬之銀行存款日記賬的填寫方法(下):

    “對應科目”欄應填入會計分錄中“銀行存款”科目的對應科目,用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:

    1、對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

    2、當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

    3、當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在銀行存款日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

    “余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。恒義代賬之銀行存款日記賬的賬實核對:

      企亊業(yè)単位在銀行中的存款實有數(shù)是通過“銀行對賬単”來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。
      理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有“未達賬項”?!拔催_賬項”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有“未達賬項”,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。
      具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業(yè)務核對一致;若有“未達賬項”,應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。蕪湖市恒義財務咨詢/蕪湖代賬公司加盟/蕪湖代賬公司電話由蕪湖市恒義財務咨詢有限公司()提供。
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